ASESORIA DE EMPRESAS

PRINCIPALES NOVEDADES EN EL IRPF QUE INTRODUCE LA REFORMA FISCAL PARA 2015:
 1.- Rebaja en los tipos del IRPF.
2.- Las indemnizaciones por despido tributarán desde 180.000€
3.- Fin de la exención de 1.500€ de dividendos y reducción en la tributación del ahorro en 2015 y 2016
4.- Más productos pra el pequeño ahorrador
5.- La venta de los  derechos de suscripción pasar´n a tributar como ganancias de capital (hasta ahora disminuían el valor de compra de las acciones)
6.- Bajan las retenciones para los autónomos del 21% al 19% en 2015 y al 18% en 2016


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 SE AMPLÍA EL PLAZO PARA EL IVA DE CAJA HASTA EL 31 DE MARZO

El plazo pra optar por el régimen especial del criterio de caja en el IVA ha sido ampliado hasta el 31/03/2014. Este régimen especial tiene carácter voluntario y permite retrasar la declaración e ingreso del IVA repercutido hasta que se cobren las operaciones. También conlleva que se retrase la deducción del IVA soportado hata que se pague a los proveedores. Sus clientes no podrán deducirse el IVA soportado en sus operaciones mientras no le paguen a usted. La fecha límite es el 31 Diciembre del año siguiente a aquel en el que se hayan realizado las operaciones. Aunque en esa fecha no se hayan pagado/cobrado todavía las facturas, deberán declarse e ingresar el IVA devengado o deducir el IVA soportado.


¿CUÁNDO LE PUEDE INTERESAR APLICAR EL IVA DE CAJA?

a) Si  los importes y plazo de cobro de las operaciones con sus clientes son superiores a los de los pagos a sus proveedores.
b) Si en su sector económico existe un alto índice de morosidad.
c) Si la mayoría de sus gastos no están sujetos a IVA, por ejemplo, gastos de personal
d) Si entre sus clientes cuenta con un alto porcentaje de Administraciones Públicas
e) Si es arrendador de locales de negocio y no cobra regularmente de sus inquilinos

¿QUÉ REQUISITOS DEBO CUMPLIR PARA APLICAR EL IVA DE CAJA?

1º) No superar los 2.000.000€ de volumen de operaciones en el año anterior (2013) ni haber cobrado en efectivo de un mismo cliente 100.000€ en metálico en el ejercicio.
 2º) Incluir en sus facturas "régimen especial del criterio de caja" (para que sus clientes sepan que ellos tampoco podrán desgravarse su IVA mientras no le paguen a usted).
3º) Incluir en los libros registros del IVA las fechas de cobro y pagao de las facturas y los medios de cobro o pago utilizados.
4º) Incluir en el modelo 303 los datos totales de las operaciones realizadas siguiendo el criterio general del devengo del IVA.


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Novedades tributarias introducidas por la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores
Se informa de las principales novedades tributarias introducidas por la Ley 14/2013, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido

PRINCIPALES NOVEDADES TRIBUTARIAS INTRODUCIDAS POR LA LEY 14/2013, DE 27 DE SEPTIEMBRE, DE APOYO A LOS EMPRENDEDORES Y SU INTERNACIONALIZACIÓN (BOE del día 28)



IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS



El artículo 27 de la Ley 14/2013 introduce las siguientes modificaciones en el IRPF: 
CON EFECTOS DESDE EL 29 DE SEPTIEMBRE DE 2013:
·         Se suprime la exención de las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
Se suprime la letra d) del apartado 4 del artículo 33 y la disposición adicional trigésima cuarta de la Ley del Impuesto. Ambas normas establecían la exención de determinadas ganancias patrimoniales generadas en la transmisión de acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación en los términos y condiciones de la disposición adicional trigésima cuarta de la Ley.
No obstante, los contribuyentes que obtengan ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de acciones o participaciones adquiridas con anterioridad al 29 de septiembre de 2013 (entrada en vigor de la Ley 14/2013), podrán aplicar la exención prevista en la disposición adicional trigésima cuarta en su redacción en vigor a 31 de diciembre de 2012.
·         Se establece una nueva exención por reinversión en el supuesto de transmisión de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
El artículo 38.2  de la Ley del Impuesto establece la exención por reinversión de las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación prevista en el artículo 68.1 de dicha Ley. La exención podrá ser total, si se reinvierte el importe total obtenido por la transmisión de las acciones, o parcial cuando el importe reinvertido sea inferior al total percibido en la transmisión.
No resultará de aplicación la exención por reinversión:
o    Cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos en el año anterior o posterior a la transmisión de las acciones. En este caso, la exención no procederá respecto de los valores que permanezcan en el patrimonio del contribuyente.
o    Cuando las acciones se transmitan al cónyuge, o a parientes en línea recta o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado incluido.
o    Cuando las acciones o participaciones se transmitan a una entidad respecto de la que se produzca, con el contribuyente o con cualquiera de las personas citadas en el punto anterior, alguna de las circunstancias establecidas en el artículo 42 del Código de Comercio.

·         Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación.
Se añade un nuevo apartado 1 al artículo 68 de la Ley del Impuesto por el que se establece una nueva deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación.  La deducción se aplicará exclusivamente en la cuota íntegra estatal.
El porcentaje de deducción será del 20 por ciento de las cantidades satisfechas por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación que cumplan los requisitos establecidos.
La base máxima de deducción será de 50.000 euros anuales y estará formada por el valor de adquisición de las acciones o participaciones suscritas. Cuando se hubiese aplicado la exención por reinversión regulada en el artículo 38, únicamente formará parte de la base de la deducción de las nuevas acciones suscritas el exceso del importe total obtenido en la transmisión de las acciones por las que se hubiese aplicado la exención.
La aplicación de la deducción requerirá que el importe comprobado del patrimonio del contribuyente al finalizar el período impositivo exceda del valor que arrojase su comprobación al comienzo del mismo al menos en la cuantía de las inversiones realizadas (Art. 70.1).
Para la práctica de la deducción será necesario obtener una certificación expedida por la entidad cuyas acciones o participaciones se hayan adquirido indicando el cumplimiento de los requisitos. Se prevé la regulación reglamentaria de la obligación de suministro de información para las entidades de reciente o nueva creación cuyos socios o accionistas hubieran solicitado la certificación citada anteriormente   (artículo 105.2.e).
La entidad cuyas acciones o participaciones se adquieran deberá cumplir los siguientes requisitos:
o    Revestir la forma de Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral.
o    Ejercer una actividad económica que cuente con los medios personales y materiales necesarios para el desarrollo de la misma. No podrá tener por actividad la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario.
o    Los fondos propios de la entidad no podrán superar 400.000 euros en el inicio del período impositivo en que el contribuyente adquiera las acciones o participaciones.
La deducción solamente resultará de aplicación respecto de las acciones o participaciones suscritas a partir del 29 de septiembre de 2013(fecha de entrada en vigor de la Ley 14/2013).










NOVEDADES ACTUALIDAD FISCAL

PRINCIPALES NOVEDADES TRIBUTARIAS INTRODUCIDAS POR EL RDL 4/2013 DE MEDIDAS DE APOYO AL EMPRENDEDOR Y DE ESTIMULO DEL CRECIMIENTO Y DE LA CREACIÓN DE EMPLEO. (BOE del día 23 de Febrero de 2013)

EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS:

* Exención de las prestaciones por desempleo en su modalidad de pago único. 
Se suprime el límite de 15.500€ que había antes. Por tanto, desde el 1/1/2013 la prestación de desempleo en pago único estará exenta íntegramente en cualquier caso.

* Nueva reducción del rendimiento en caso de inicio de actividades económicas en estimación directa.
Se establece una nueva reducción del 20% del rendimiento neto para aquellos que inicien actividades económicas a partir del 1/1/2013 en la modalidad de estimación directa (los que estén en modulos no) . No se puede haber ejercido ninguna otra actividad en el año anterior y la cuantía máxima de los rendimientos sobre los que se podrá aplicar esta reducción será de 100.000€


EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES:

*Se establece un nuevo tipo de gravamen reducido para las empresas creadas a partir de 1/1/2013.
Los primeros 300.000 € tributarán al 15% y el resto al 20%.

(28/02/2013)
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 El Gobierno reduce gastos en 8.900 millones y sube impuestos en 6.200 millones para reducir un déficit del 8%

El Gobierno ha aprobado un conjunto de medidas que incluyen un acuerdo de no disponibilidad de gasto por valor de 8.900 millones y un aumento de ingresos de hasta 6.200 millones a raíz de algunos cambios fiscales que incluyen un alza temporal y progresiva del IRPF y del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).

El Gobierno sube el IRPF y el IBI de forma temporal y progresiva para 2012 y 2013

El Gobierno ha aprobado una serie de cambios fiscales que afectarán a los "que más tienen" durante los dos próximos años ante el desfase que se ha producido en el déficit público, que se situará finalmente en el 8% este año y no en 6% inicial que había planteado el Gobierno socialista.  El gravamen se aplica en los diferentes estratos del IRPF. La cuota estatal sube en una escala del 0,75% para el primer nivel de renta hasta el 7% en el nivel más elevado, a partir de 300.000 euros de base liquidable.
   Además, ha aprobado un incremento del Impuesto de Bienes Inmuebles (IBE) para los dos próximos años que afectará a las viviendas que se sitúen por encima del valor medio.
   De la misma forma, ha extendido a todo 2012 el IVA 'superreducido' del 4% para la compra de vivienda nueva y ha recuperado la deducción para la vivienda en propiedad con efecto retroactivo desde 2010. En Impuestos Especiales, ha eliminado prácticamente la bonificación al gasóleo profesional.

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IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
El Reaf recuerda a algunos contribuyentes que en 2012 deberán volver a pagar por Patrimonio El Registro de Economistas Asesores Fiscales del Consejo General de Economistas (REAF-CGCEE) ha realizado una serie de recomendaciones a los contribuyentes de cara al cierre del ejercicio fiscal 2011, entre las que destaca que el próximo año algunos ciudadanos deberán tributar de nuevo por el Impuesto de Patrimonio, restablecido por el Gobierno.


LUCHA CONTRA EL FRAUDE

Hacienda recauda 10.400 millones por la lucha contra el fraude en 2011, un 3,6% más La Agencia Tributaria espera recaudar 10.400 millones de euros este año por actuaciones de prevención y lucha contra el fraude, lo que supone un incremento del 3,6% en comparación con 2010. El colectivo de Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) ha valorado "parcialmente" de forma positiva las previsiones de la Agencia Tributaria de recaudar 10.400 millones de euros este año por actuaciones de prevención y lucha contra el fraude, al considerar que esa cifra supone "dejar impune" el 88,4% de la evasión fiscal anual.

MOROSOS Y PROTECCIÓN DE DATOS

La justicia europea facilita los registros de morosos al anular parte de norma española de protección de datos El Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TUE) ha dado este jueves la razón a las empresas que gestionan registros de morosos y ha anulado la parte de la norma española de protección de datos que restringe el procesamiento de información personal sin el consentimiento del interesado.



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DEDUCCIÓN POR VIVIENDA HABITUAL

El PP quiere reponer la deducción por vivienda a todas las rentas con efectos retroactivos para 2011 El portavoz económico del PP, Cristóbal Montoro, ha asegurado este jueves que si su formación gana las próximas elecciones recuperará la deducción por vivienda en las mismas condiciones anteriores a su supresión para las rentas superiores a 24.000 euros y con efectos retroactivos a partir de 2011.

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
 El 73% de los asesores de empresas cree que el Impuesto de Patrimonio favorecerá las desinversiones El 73% de los asesores de empresas cree que la reactivación del Impuesto sobre el Patrimonio agravará el problema de la desinversión en España, y para el 53%, supondrá una deslocalización de los patrimonios hacia territorios de baja tributación, según la quinta edición del Barómetro de Coyuntura Económica del Asesor del Grupo Wolters Kluwer.

PAGO POR TELÉFONO

Los contribuyentes podrán pagar por teléfono sus deudas con Hacienda desde el 1 de diciembre La Agencia Tributaria habilitará un servicio para que los contribuyentes con deudas pendientes puedan realizar pagos por teléfono a partir del 1 de diciembre de este año, según ha explicado el director de la Agencia Tributaria.


LIBROS REGISTRO DE IVA PARA 2014

El Gobierno aprueba el aplazamiento a 2014 de la obligación de presentar los libros registro de IVA .El Consejo de Ministros ha aprobado el real decreto de obligaciones formales que aplaza hasta 2014 la entrada en vigor de la obligación de las empresas de presentar la declaración informativa con el contenido de los libros de registro del IVA, prevista para 2012, ante la imposibilidad de las compañías de contar con esta información en tiempo y forma.

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CALENDARIO FISCAL